Como escolher entre Lucro Real e Lucro Presumido após a Reforma Tributária

A Reforma Tributária que introduz o IBS e a CBS exige que empresas repensem a escolha entre Lucro Real e Lucro Presumido.

A decisão deixa de se apoiar apenas na margem de lucro e na simplicidade operacional e passa a envolver a capacidade de geração e aproveitamento de créditos tributários.

No Lucro Presumido a base de cálculo do IRPJ e da CSLL é formada por uma margem estimada sobre o faturamento, que varia conforme o setor e costuma ficar entre 8% e 32%.

Esse regime mantém o recolhimento de PIS e Cofins no modelo cumulativo, com alíquotas menores e sem o mesmo aproveitamento de créditos disponível em regimes não cumulativos.

A principal vantagem do Lucro Presumido é a previsibilidade e a simplicidade na apuração, o que o torna atraente para empresas com margens elevadas e baixa complexidade operacional.

Por outro lado, quando a presunção de lucro supera o resultado real da atividade, o Lucro Presumido pode resultar em carga tributária mais alta para negócios com margens reduzidas ou com alto volume de despesas.

No Lucro Real a tributação considera o resultado efetivamente apurado pela empresa, com receitas deduzidas de custos e despesas.

Esse regime permite maior aproveitamento de créditos sobre compras de insumos, equipamentos e serviços, e tende a ganhar relevância com a implementação do IBS e da CBS.

Empresas com cadeias produtivas complexas, elevado volume de aquisições tributadas ou atuação majoritariamente B2B podem encontrar no Lucro Real uma vantagem tributária relevante.

Porém, o Lucro Real exige controles contábeis e financeiros mais robustos para capturar os créditos e evitar riscos fiscais.

A mudança do ambiente tributário amplia a importância da governança financeira e da qualidade das informações geradas pelos sistemas de gestão.

Organizações com dados estruturados e processos internos consolidados estarão em melhor posição para simular cenários e optar pelo regime mais eficiente.

Empresas com alta margem, poucos custos passíveis de crédito ou estrutura administrativa enxuta podem continuar a se beneficiar do Lucro Presumido.

Já negócios com margens menores, muitos insumos tributados ou necessidade de geração de créditos ao longo da cadeia tendem a avaliar a migração para o Lucro Real.

O período de transição exige planejamento, simulações fiscais e eventuais ajustes em sistemas e rotinas contábeis para evitar impactos financeiros inesperados.

Recomenda-se iniciar análises e testes de apuração comparativa com antecedência, incluindo revisão de contratos de compras e classificação fiscal de despesas.

Decisões bem fundamentadas nesse momento podem reduzir custos e aumentar a competitividade durante a adaptação ao novo modelo tributário.